Юридические фирмы, работающие с иностранными владельцами недвижимости на Балеарах, фиксируют рост интереса к пактам наследования. Этот механизм гражданского права островов сформировался еще в Средние века и изначально служил для упорядочивания семейного имущества. Сегодня консультанты предлагают его иностранным собственникам жилья на Майорке для наследственного и налогового планирования.
Пакт наследования на Балеарах используют для передачи имущества при жизни
Пакт наследования позволяет передать имущество наследникам при жизни, если наследник заранее отказывается от обязательной доли. Такая форма отличается от обычного дарения более мягким налоговым режимом и более высокой юридической защитой, которая затрудняет последующее оспаривание сделки. Семьи применяют этот механизм, чтобы заранее определить распределение активов и избежать неопределенности после смерти владельца.
Иностранные покупатели в 2025 году увеличили долю сделок на Балеарах
Высокая доля иностранных покупателей усилила международный интерес к этим правовым инструментам. В 2025 году международные покупатели осуществили 29,8 % сделок купли-продажи и оформили 15,2 % ипотек на Балеарах. Общее число сделок достигло 97 500 против примерно 93 000 в 2024 году, сообщил Colegio de Registradores de la Propiedad, Bienes Muebles y Mercantiles.
Решения судов Испании закрепили налоговый режим пактов наследования
В 2016 году Верховный суд Испании постановил, что передача имущества по пакту наследования не создает прироста капитала в IRPF (подоходный налог для физических лиц). Суд приравнял такую операцию к наследованию, а не к дарению, поэтому получатель платит налог на наследство по ставке 0 %, а в отдельных случаях — 1 %, а передающий освобождается от подоходного налога.
Суды Балеарских островов подтвердили устойчивость этих соглашений. В 2024 году Апелляционный суд Пальмы отказал 91-летней женщине в возврате недвижимости, переданной сыну по пакту наследования, и указал, что такой договор нельзя отозвать как обычное дарение. В другом деле суд отклонил иск сына о взыскании более 67 000 евро, связанный с передачей участка сестре.
Закон 8/2022 и доступ иностранцев к пактам наследования
В марте 2024 года Tribunal Superior de Justicia de Balears признал, что несовершеннолетний старше 16 лет может действительным образом отказаться от обязательной доли в пакте наследования, даже без эмансипации. Суд отклонил позицию налоговой службы Балеарских островов, которая пыталась переквалифицировать такую сделку в обычное дарение.
После спора 2019 года суды применили Регламент ЕС о наследовании и признали место постоянного проживания ключевым критерием доступа к этим инструментам. Иностранные резиденты, зарегистрированные на Балеарах, получили право использовать пакты наследования, а Закон 8/2022 о добровольном договорном наследовании модернизировал и расширил их регулирование, включая соглашения между бабушками, дедушками и внуками.
Оригинал: источник
